Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается с заработной платы по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Расчет производится ежемесячно нарастающим итогом с учетом налоговых вычетов.
Содержание
Общие принципы расчета НДФЛ
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| НДФЛ к удержанию | (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% |
| Зарплата к выплате | Начисленная зарплата - НДФЛ |
Налоговые вычеты в 2025 году
Основные виды вычетов
| Тип вычета | Размер | Условия предоставления |
| Стандартный на ребенка | 1 400 - 3 000 руб. | На каждого ребенка до 18 лет (24 при обучении) |
| Социальный | До 120 000 руб. | На лечение, обучение, пенсионное страхование |
| Имущественный | До 260 000 руб. | При покупке жилья, ипотеке |
Пошаговый расчет НДФЛ
- Определить сумму начисленной зарплаты за месяц
- Вычесть положенные налоговые вычеты
- Применить налоговую ставку 13%
- Округлить полученную сумму до полных рублей
- Удержать рассчитанный НДФЛ из зарплаты
Пример расчета с вычетами
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Стандартный вычет на 2 детей | 2 800 (1 400 × 2) |
| Налоговая база | 47 200 (50 000 - 2 800) |
| НДФЛ 13% | 6 136 |
| Зарплата к выплате | 43 864 (50 000 - 6 136) |
Сроки перечисления НДФЛ
- При выплате зарплаты наличными - в день получения денег в банке
- При безналичном перечислении - не позднее следующего дня
- С отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца
Изменения в 2025 году
| Изменение | Описание |
| Повышение вычетов | Индексация детских вычетов на 7% |
| Электронные трудовые книжки | Обязательное применение для расчета налогов |
| Отчетность | Упрощение формы 6-НДФЛ |
