- ИП без наемных работников
- Предприниматели с доходом до 2.4 млн рублей в год
- Деятельность, не включенная в ограниченный перечень
- Физические лица, зарегистрированные как ИП
| Параметр | Самозанятый | ИП на УСН |
| Налоговая ставка | 4-6% от дохода | 6% от доходов или 15% от прибыли |
| Отчетность | Отсутствует | Декларация 1 раз в год |
| Страховые взносы | Добровольные | Обязательные (45 842 руб. в 2024) |
| Лимит доходов | 2.4 млн руб./год | Не ограничен |
- Отсутствие наемных работников
- Деятельность не входит в запрещенный список
- Доходы не превышают установленный лимит
- Нет необходимости в кассовой технике
- Подать уведомление в налоговую о применении НПД
- Зарегистрироваться в приложении "Мой налог"
- Указать статус ИП в настройках профиля
- Начать выдавать чеки через приложение
| Чеки | Обязательно формировать на каждую операцию |
| Платежи | Налог рассчитывается и уплачивается автоматически |
| Клиенты | Можно работать с физлицами и юрлицами |
- Снижение налоговой нагрузки
- Отсутствие обязательных страховых взносов
- Простая система учета без отчетности
- Автоматическое начисление и уплата налога
- Возможность совмещать с другими системами налогообложения
- Перепродажа товаров и имущественных прав
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Деятельность по агентским договорам
- Производство подакцизных товаров
- Автоматический переход на ОСНО при превышении дохода
- Необходимость восстановления бухгалтерского учета
- Возможные доначисления налогов
| Ситуация | Рекомендация |
| Разные виды деятельности | Раздельный учет по разным налогооблагаемым базам |
| Превышение лимита доходов | Своевременный переход на другую систему налогообложения |
| Работа с юрлицами | Учет повышенной ставки 6% для организаций |
Совмещение статуса ИП с налогообложением самозанятого требует внимательного анализа деятельности и соблюдения установленных ограничений, но может существенно снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса.
