- Расходы не уменьшают налоговую базу
- Обязательное документальное подтверждение всех операций
- Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
- Соблюдение кассовой дисциплины
| Тип расходов | Особенности учета |
| Закупка товаров/материалов | Фиксируются в полном объеме по факту оплаты |
| Заработная плата | Учитываются начисления и выплаты |
| Налоги и взносы | Отображаются в момент перечисления |
| Аренда и коммунальные платежи | Фиксируются по дате оплаты |
- Кассовые чеки и БСО
- Товарные накладные (ТОРГ-12)
- Акты выполненных работ/оказанных услуг
- Платежные поручения
- Договоры с контрагентами
- Обязательно для всех налогоплательщиков на УСН
- Доходы отражаются в полном объеме
- Расходы фиксируются для внутреннего учета
- Электронная форма должна быть распечатана по итогам года
| Критерий | УСН "Доходы" | УСН "Д-Р" |
| Влияние расходов на налог | Не влияют | Уменьшают базу |
| Перечень расходов | Любые хозяйственные | Только из ст. 346.16 НК РФ |
- Полная стоимость списывается в момент оплаты
- Не распределяется на несколько периодов
- Отражается в составе текущих расходов
- Фиксированные платежи ИП
- Взносы за сотрудников
- Добровольные страховые взносы
| Тип расхода | Порядок учета |
| Канцелярия | По факту оплаты |
| Интернет и связь | Ежемесячно по оплаченным счетам |
| Реклама | В полном объеме при оплате |
- Штраф за отсутствие КУДиР - до 10 000 руб.
- Налоговая переквалификация при грубых нарушениях
- Доначисление налогов и пени при выявлении ошибок
Правильный учет расходов при УСН "Доходы" необходим для контроля финансового состояния бизнеса и подготовки отчетности, несмотря на то, что они не влияют непосредственно на расчет налога.
